Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Продали основное средство налоговая декларация на прибыль

Налоговый учет доходов и расходов, а также расчет прибыли или убытка от реализации амортизируемого имущества ведется по каждому объекту обособленно. В декларации по налогу на прибыль в отношении проданного имущества нужно заполнить строки — приложения 3 к листу Общая сумма доходов от реализации амортизируемого имущества указывается в строке приложения 1 к листу Если расходы при реализации имущества учитываются единовременно получена прибыль , то вся их сумма отражается в строке приложения 2 к листу Прибыль от реализации амортизируемого имущества, которая указывается в приложении 3 к листу 02 декларации, носит в большей степени справочный характер.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Шпаргалка по налогам на случай, если компания решит продать основное средство

Налоговый учет доходов и расходов, а также расчет прибыли или убытка от реализации амортизируемого имущества ведется по каждому объекту обособленно. В декларации по налогу на прибыль в отношении проданного имущества нужно заполнить строки — приложения 3 к листу Общая сумма доходов от реализации амортизируемого имущества указывается в строке приложения 1 к листу Если расходы при реализации имущества учитываются единовременно получена прибыль , то вся их сумма отражается в строке приложения 2 к листу Прибыль от реализации амортизируемого имущества, которая указывается в приложении 3 к листу 02 декларации, носит в большей степени справочный характер.

Эта сумма войдет в общую сумму прибыли, отражаемую по строке листа 02 декларации, как разница между доходами и расходами от реализации. Если расходы, связанные с реализацией амортизируемого имущества, превышают полученный от продажи доход, то полученный убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение периода, равного разнице между сроком полезного использования актива и фактическим сроком его эксплуатации.

Всю сумму полученного от реализации убытка нужно указать по строкам и приложения 3 к листу 02, а также по строке листа Часть убытка, который учитывается в данном отчетном налоговом периоде по налогу на прибыль, отражается в декларации по строкам и приложения 2 к листу Впоследствии эта сумма войдет в расходы, отражаемые по строке листа 02 декларации.

Подробнее о налоговом учете операций, связанных с выбытием основных средств, см. Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества. Если расходы, связанные с реализацией основного средства, превышают полученный от продажи доход, разница между ними признается убытком. При расчете налога на прибыль сумма убытка включается в состав прочих расходов равными долями в течение определенного периода времени.

Этот период равен разнице между сроком полезного использования актива и фактическим сроком его эксплуатации. В бухучете сумма убытка от продажи основного средства включается в расходы единовременно в том месяце, когда произошла реализация п.

Поэтому в учете возникает вычитаемая временная разница , которая приводит к образованию отложенного налогового актива п. Пример отражения в бухучете и при налогообложении убытка, полученного при продаже основного средства. Организация применяет общую систему налогообложения. В бухучете сумма убытка от продажи основного средства относится к расходам текущего периода и включается в прочие расходы единовременно в том месяце, когда произошла реализация п.

В налоговом учете сумма полученного убытка включается в состав прочих расходов в особом порядке. Она учитывается равными долями в течение определенного срока п. Он равен разнице между периодом полезного использования объекта и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Из-за разницы в признании расходов в бухгалтерском и налоговом учете возникает вычитаемая временная разница , которая приводит к образованию отложенного налогового актива. Одновременно с отражением убытка в налоговом учете будет списываться отложенный налоговый актив:. Основные средства, подлежащие продаже, для целей обложения НДС рассматриваются как товар п. С дохода от реализации товаров работ, услуг на территории России заплатите НДС подп. Доходом от реализации амортизируемого имущества признается выручка от реализации п.

Как определить ее сумму, см. Как оценить в налоговом учете выручку от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав. Момент включения выручки от реализации амортизируемого имущества в состав налоговой базы по налогу на прибыль зависит от метода определения доходов и расходов, который применяет организация п.

При методе начисления включите выручку в момент реализации имущества. При этом не имеет значения, когда поступила оплата от покупателей.

При кассовом методе учтите выручку по мере получения оплаты за реализованное имущество. Предварительную оплату аванс , полученную от покупателя, также учтите в составе доходов п. Однако и раньше остаточную стоимость при реализации имущества, к которому применялась амортизационная премия, нужно было определять в том же порядке. То есть как разницу между первоначальной стоимостью, амортизационной премией и начисленной за период эксплуатации амортизацией.

При реализации имущества взаимозависимому лицу до истечения пяти лет с момента ввода этого имущества в эксплуатацию его остаточную стоимость нужно увеличить на сумму амортизационной премии абз. Дата признания расходов, уменьшающих выручку от реализации амортизируемого имущества, при расчете налога на прибыль зависит от того, какой метод определения доходов и расходов использует организация см.

Как при расчете налога на прибыль учитывать доходы и расходы методом начисления , Как при расчете налога на прибыль учитывать доходы и расходы кассовым методом.

Налоговую базу при реализации амортизируемого имущества рассчитайте в момент реализации. Для этого используйте формулу:. Если такой объект был реализован лицу, которое по отношению к организации-продавцу является взаимозависимым , сумму амортизационной премии нужно восстановить и включить ее в состав внереализационных доходов. Одновременно сумма восстановленной амортизационной премии увеличивает остаточную стоимость имущества т. Амортизационную премию по основным средствам, реализованным по истечении пяти лет с момента ввода в эксплуатацию, не восстанавливайте.

Даже если объект был реализован взаимозависимому лицу. Если расходы, связанные с реализацией амортизируемого имущества, не превышают полученный от продажи доход, разница между ними признается прибылью. Обоснованность отдельного отражения прибыли и убытка от реализации амортизируемого имущества заключается в том, что убыток учитывается при расчете налога на прибыль не в полной сумме, а частями п. Кроме того, учет доходов и расходов по реализации амортизируемого имущества ведется пообъектно.

Сама по себе эта величина в расчете налоговой базы не участвует. Если расходы, связанные с реализацией амортизируемого имущества, превышают полученный от продажи доход, разница между ними признается убытком. Он включается в состав прочих расходов равными долями в течение определенного периода времени. Период, в течение которого нужно относить на расходы убыток от реализации объектов недвижимости, определяйте в общем порядке.

Объект недвижимости исключается из состава амортизируемого имущества на дату его передачи покупателю на дату составления передаточного акта. В этот момент он утрачивает признаки амортизируемого имущества, поскольку организация прекращает его использование для извлечения дохода п. Начисление амортизации по объекту прекращается со следующего месяца, поэтому на дату составления передаточного акта в налоговом учете фиксируется его остаточная стоимость и сумма возникшего убытка разница между продажной ценой объекта и расходами, связанными с реализацией.

Признавать этот убыток можно со следующего месяца после реализации объекта т. Установленными правилами признания убытков от реализации амортизируемого имущества могут воспользоваться не только действующие организации, но и правопреемники реорганизованных организаций.

Это следует из положений пункта 2. Пример определения убытка от реализации амортизируемых основных средств, включаемого в расходы при расчете налога на прибыль. Оборудование относится к третьей амортизационной группе. В налоговом учете амортизация начисляется линейным способом.

Таким образом, организация получила убыток от реализации амортизируемого имущества. В декларации по налогу на прибыль убыток от реализации амортизируемого имущества отражайте следующим образом.

Таким образом, вы приплюсуете его к налоговой базе а выручку от реализации имущества и расходы, связанные с реализацией, укажите в полной сумме. Часть убытка, который учитывается в данном отчетном налоговом периоде по налогу на прибыль, отразите в налоговой декларации по строкам и приложения 2 к листу Остальную сумму убытка включайте в расходы аналогичным образом в течение периода времени, определенного для списания убытка. Приложение 3 к листу 02 предназначено для отражения расходов по операциям, которые при налогообложении признаются в особом порядке.

Его оформляют организации, которые в отчетном периоде:. В первую очередь проверьте, нужно ли заполнять именно это приложение, так как показатели из него далее используются в других листах декларации. Строки — заполните, если организация продавала амортизируемое имущество. Подробнее см.

Строки — предназначены для расчета итогов в приложении 3 к листу По строке рассчитайте итоговую выручку от операций, которые при налогообложении признаются в особом порядке:. По строке рассчитайте расходы по этим операциям:. По строке рассчитайте убытки:. По строке приложения 3 к листу 02 отразите убытки по операциям, которые учитываются в соответствии с правилами статей Из положений пункта 8. При расчете налога на прибыль убытки, отраженные по этим строкам, должны быть восстановлены.

Объясняется это тем, что первоначально доходы и расходы организации по данным операциям в полном размере включаются в состав налоговой базы. Расходы включаются в затраты, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, последовательно через строку приложения 3 к листу 02, строки и приложения 2 к листу 02 и строку листа 02 декларации.

Восстановление арифметически заниженной налоговой базы в декларации происходит так. Тем самым первоначально заниженная сумма налоговой базы корректируется увеличивается. Такой алгоритм корректировки налоговой базы предусмотрен пунктами 5. Тема: Декларация по налогу на прибыль. ОСНО: налог на прибыль В налоговом учете при продаже основных средств отразите: доход от реализации; расходы в виде остаточной стоимости основных средств; расходы, связанные с реализацией например, расходы по обслуживанию и транспортировке проданного имущества.

О порядке расчета НДС при продаже основных средств см. Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества Доходом от реализации амортизируемого имущества признается выручка от реализации п. Метод начисления При методе начисления включите выручку в момент реализации имущества.

Кассовый метод При кассовом методе учтите выручку по мере получения оплаты за реализованное имущество. Признание расходов Выручку от реализации амортизируемого имущества в налоговом учете можно уменьшить: на сумму расходов, связанных с продажей реализуемого имущества к ним относятся расходы по хранению, упаковке, обслуживанию и транспортировке подп.

Скачайте формы по теме: КНД Расчет финансового результата инвестиционного товарищества Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ по налогу на прибыль иностранной организации по налогу на прибыль организаций. Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение.

Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин.

Продали основное средство налоговая декларация на прибыль

Налог на прибыль Вопрос: Организация реализует основное средство ОС , остаточная стоимость которого составляет руб. Выручка от реализации составила руб. Затраты, связанные с реализацией ОС — руб. Как эти операции отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль?

Многие организации сталкиваются с необходимостью избавиться от ненужных основных средств. Имущество можно ликвидировать, а можно продать.

Отражение реализации основных средств в налоговом учете. Нюансы заполнения декларации по налогу на прибыль при продаже ОС с убытком. Нюансы расчета убытка по продаже ОС при применении амортизационной премии. Иногда организация решает реализовать свои внеоборотные активы дешевле их остаточной стоимости.

Статья: Продажа основных средств: налоговые последствия (Николаева К.С.) ("Вмененка", 2009, n 10)

Продали полностью самортизированное основное средство. Цена продажи - 5 тыс. В декларации по налогу на прибыль заполнили лист 2 приложение 3. На сколько это считается грубой ошибкой. Сумма попала в общую сумму дохода от реализации. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой.

Продали полностью самортизированное основное средство...

Как отразить доходы и расходы фирмы, продавшей объект основных средств, в декларации по налогу на прибыль организаций, если в результате реализации получен убыток? В каких листах и приложениях декларации по налогу на прибыль организаций и в каком порядке отражаются доходы и расходы от реализации основного средства, а также убыток, полученный организацией-продавцом в результате реализации? Согласно пп. Если остаточная стоимость реализуемого объекта основных средств с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком, который, в соответствии с п. Срок определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого объекта и количеством месяцев его эксплуатации до момента его реализации, включая месяц, в котором он был реализован.

Для доходов и расходов, связанных с продажей основных средств, в декларации по налогу на прибыль выделены отдельные строки. Но не все бухгалтеры знают, что именно нужно указывать в этих строках.

Разрешать споры между МФО и клиентами будут штатные омбудсмены Глава СК требует конфискации имущества коррупционеров Минфин не поддержал запрет продажи крепкого алкоголя гражданам до 21 года Для диспансеризации граждан будут освобождать от работы Российский бизнес сможет использовать возможности суперкомпьютера. Разрешать споры между МФО и клиентами будут штатные омбудсмены Снять деньги с банковской карты на кассе магазина можно будет по всей России Российский бизнес сможет использовать возможности суперкомпьютера Матвиенко: власти РФ не собираются ограничивать свободу россиян в интернете Июнь стал рекордным по количеству приобретенных новых квартир в Москве. Главное Документы Эксперты.

Отражение продажи ОС с убытком в налоговом учете (нюансы)

Ранее до вступления в силу нового законодательства о медсправке её срок действия был спорным моментом. Все необходимые документы должны быть сложены в один пакет или папку для последующей передачи на проверку в уполномоченный орган. Программу субсидирования на льготных условиях утвердили постановлением Правительства, зарегистрированным 30 декабря 2017 года.

Если по истечении двух дней работник не представил объяснений, то оформляется соответствующий акт (ст. Сразу по окончании отпуска по БиР назначается компенсация от работодателя в размере 50 руб. Как купить или продать авто через представителя по доверенности.

Однако существует ряд исключений, когда истец выбирает подсудность дела (ст. Арендовать землю у государства бесплатно возможно, но не для .

Декларируем продажу основного средства при ОСНО

Процесс изменения границ зоны идёт и сейчас, поэтому сказать, сколько участниц будет окончательно, сложно. Обратиться в учреждение может любое лицо, осуществившее траты: Неработающего гражданина, не достигшего пенсионного возраста. Выяснили, как уехать жить в Японию и почему там такие высокие цены на квартиры. Перечень документов, которые следует проверить, зависит от того, с каким предприятием придётся работать: с российским юридическим лицом, с индивидуальным предпринимателем, с иностранным юридическим лицом.

Нередко является следствием договорённости сторон о купле-продаже и выполняет роль элемента передачи прав лицу. Мало накормить - надо еще и научить зарабатывать. Претендентами на ее получение являются лица, которым необходим приезд в страну к будущему супругу (супруге) для заключения брака.

Как отразить продажу основного средства при расчете прибыли и НДС. По каким Их компания тоже вправе учесть при расчете налога на прибыль. . При продаже ОС декларацию по налогу на прибыль следует.

Ответ: Если виновное лицо не выплатит штраф, то его сумма может быть взыскана с него в судебном порядке. Вам должны будут выдать справку о заработке, содержащую данные о сумме среднемесячных выплат за необходимый период. У любого работодателя может возникнуть необходимость принять на работу временного работника. Так, семейным законодательством допускает, чтобы супруги в любой момент могли урегулировать свои имущественные отношения, в том числе определить и свои доли путём составления соглашения или обратившись в суд, если имеются непреодолимые разногласия.

Отражаем в отчетности продажу основных средств

В заявлении на исполнительный лист необходимо указать данные заявителя, реквизиты судебного решения и изложить просьбу о выдаче исполнительного листа на руки или направления его в службу судебных приставов исполнителей напрямую судом.

Такое обстоятельство вполне согласуется с п. Для этого лучше подавать письменную претензию, двумя копиями, с пометкой о рассмотрении. Название суда, в который она подаётся.

Продажа основного средства: декларируем убытки

В соответствии с настоящей гарантией выплата гарантийной суммы должна быть произведена после первого письменного требования Бенефициара без необходимости представления решения арбитражного суда, вынесенного против Заемщика, а также любого иного доказательства факта нарушения им своих обязательств по Кредитному Договору. Продление отпуска оформляется дополнительным листком нетрудоспособности. Его внешний вид зависит только от фантазии компании, впрочем, многие фирмы для выписки товарного чека используют готовые типографские бланки.

Временное задержание транспортного средства с его размещением на штрафстоянке оформляют при определенных нарушениях правил парковки. Врач, который занимается профилактикой, диагностикой и лечением заболеваний зубов, полости рта и челюстно-лицевой области.

Исключение составляют соглашения о купле-продаже ценных бумаг. А во втором случаи электромагнитные волны распространяются в окружающей среде. При возникновении любых вопросов лучше сразу же звонить в свое отделение налоговой службы за разъяснениями.

Общие правила договора купли-продажи капитального гаража. Ваши соседи сверху слишком любвеобильны.

Методы выбивания долгов у таких организаций разные. При этом следует обратить внимание на список обследований, т. Информацию рекомендуется излагать с учетом конкретики, но без сухих и однотипных слов.

Размер пенсионной выплаты депутата может меняться в зависимости от его стажа работы: Стаж работы менее 5 лет - доплата за депутатскую деятельность к пенсии не начисляется.

Для данной организации были отменены бюджетные полномочия (что не позволяет проводить определенные операции).

Москва Просмотрен 67. Конечно, нельзя забывать и о проставлении печати. Характеристика видов ограниченных вещных прав, право владения и пользования земельными участками, сервитут, право хозяйственного ведения.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль
Комментариев: 2
  1. Леокадия

    Гоу Лайк, посмотрим сколько тут нас таких) Подумаешь!

  2. twirkirsva79

    Путин и его ублюдки прихвосни должны за измену и продажу родины растреляны на красной площади, а с китайцами ,надо закрывать границу навсегда , китайци, это жуки паразиты.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.